方法一:不认账、不抵扣
企业取得不能抵扣的专用发票,因为无法抵扣,所以不认证、不抵扣,在会计上视同取得普通发票处理
会计可如下处理:
借:相关科目
贷:银行存款
方法二:只认证、不抵扣
企业取得不得抵扣的专用发票,认证但不抵扣。
会计处理如下:
①取得增值税专用发票时
借:相关科目
应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款
②借:相关科目
贷:应交税费——待认证进项税额
方法三:认证、抵扣、进项税额转出
企业取得不得抵扣的专用发票,先正常认证、抵扣,再作进项税额转出。
会计处理如下:
①取得增值税专用发票时
借:相关科目
应交税费——待认证进项税额
贷:银行存款(“应付账款”等)
②经税务机关认证后
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待认证进项税额
③按现行增值税制度规定转出时
借:相关科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出
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