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普陀注册公司
拿到不可以抵扣的专用发票怎么办?
来源: 普陀注册公司    日期: 2018-12-24    文字大小:      

  方法一:不认账、不抵扣

  企业取得不能抵扣的专用发票,因为无法抵扣,所以不认证、不抵扣,在会计上视同取得普通发票处理

  会计可如下处理:

  借:相关科目

  贷:银行存款

  方法二:只认证、不抵扣

  企业取得不得抵扣的专用发票,认证但不抵扣。

  会计处理如下:

  ①取得增值税专用发票时

  借:相关科目

  应交税费——待认证进项税额

  贷:银行存款

  ②借:相关科目

  贷:应交税费——待认证进项税额

  方法三:认证、抵扣、进项税额转出

  企业取得不得抵扣的专用发票,先正常认证、抵扣,再作进项税额转出。

  会计处理如下:

  ①取得增值税专用发票时

  借:相关科目

  应交税费——待认证进项税额

  贷:银行存款(“应付账款”等)

  ②经税务机关认证后

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:应交税费——待认证进项税额

  ③按现行增值税制度规定转出时

  借:相关科目

  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出


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