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一般纳税人税负率计算分析方法
来源: 普陀注册公司    日期: 2019-01-25    文字大小:      

  什么是税负率

  税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期销售收入的比例。

  金税三期下的税负率

  自从金税三期系统在全国推广以后,由于其独特而神奇的功能,使企业很多的问题都暴露在金税三期强大的系统之下。很多以前没有能力注意或不被重视的如虚开发票、长亏不倒、长期微利、税负率偏低的一些企业逐步的浮出水面,成为纳税评估或税务稽查的对象。

  简单的讲,金税三期风控系统就是税务机关在风控平台上对每户企业的生产经营情况进行了深度的剖析,通过各种指标建立指标分析模型来进行案头分析工作,从而发现企业存在的疑点。

  一般纳税人的税负率计算方法

  1、 企业税收负担率的测算分析

  企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%

  税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本 地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100%

  如果税负率差异幅度低于-30%,则该企业申报异常。

  2、 企业销售额变动率的测算分析

  当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100%

  累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%

  如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%,应将应税销售额和应纳税额进行配比分析,以确定该企业申报是否异常。

  3、 企业销售成本变动率与

  销售额变动率的配比分析

  销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)÷上年同期累计销售成本×100%

  销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100%

  企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率

  如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值,该企业申报异常。

  4、 企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)

  如果企业应纳税额连续三个月等于0,该企业异常。

  5、 进项税额构成比例分析

  进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100%

  利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外),该企业申报异常。

  6、 增值税专用发票开具金额变化分析

  专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%

  利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5,该企业申报异常。

  如何应对新环境下的税负分析

  提醒各位财务朋友:每月你网上报送的数据,成为税务评估、稽查案源的来源! 每月报表报送之前都应本着符合业务真实性的原则进行自查,当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险!


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